Юрлица обязаны оплачивать налоги в установленные законом сроки.

Однако, у организаций могут возникать просрочки по данным платежам. Причиной образования долгов выступает экономическая ситуация в стране, недобросовестность контрагентов, бухгалтерские просчеты и т.п.

Законом предусмотрено несколько видов ответственности для юрлиц и сотрудников.

Ответственность по Налоговому кодексу РФ

НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату налогов и сборов.

При наличии долга у юрлица, вина предприятия складывается из вины должностных лиц, осуществляющих руководство и ведение бухгалтерского учета.

Кодексом предусмотрены штрафы: 20-40% от суммы долга. При этом, начисляются пени за каждый день просрочки.

Кроме того, ФНС вправе инициировать процедуру банкротства юрлица. Для этого просрочка должна составлять более 3-х месяцев и превышать 300 тыс. руб. Арбитражный суд вводит процедуру, назначает арбитражного управляющего, который распродает имущество предприятия и гасит все долги. Итогом банкротства является ликвидация ООО с долгами.

Ответственность по КоАП РФ

Дело об административном правонарушении возбуждается в отношении должностных лиц организации.

При определении виновного лица инспектор учитывает, что на руководителя возложена обязанность по организации бухгалтерского учета, а на бухгалтера — ведение и сдача отчетов. Если в штате нет бухгалтера, или он привлечен по договору, то директор несет полную вину за долги по налогам, образовавшимся в связи с некорректным ведением бухучета.

Протокол оформляется сотрудником ФНС и рассматривается в мировом суде. Срок давности составляет 2 года.

Правонарушителю может быть назначено наказание в виде штрафа от 5 до 20 тыс. руб., либо дисквалификация от 1 года до 2 лет.

Ответственность по УК РФ

Уголовная ответственность за неуплату налогов предусмотрена ст. 199 УК РФ.

Максимальное наказание по данной статье — лишение свободы сроком до 6-ти лет.

Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов также является составом преступления (ст. 199.1 УК РФ). Личная заинтересованность виновного может выражаться в желании продвинуться по карьерной лестнице, получить премию, трудоустроить члена семьи и т.п. Максимальное наказание по ст. 199.1 УК РФ — лишение свободы сроком до 6-ти лет.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, является составом преступления, предусмотренным ст. 199.2 УК РФ. Максимальное наказание по данной статье — лишение свободы сроком до 7-ми лет.

Если на предприятии возникли долги перед налоговой и другими кредиторами, рекомендуем обратиться к опытным юристам. Профессионалы помогут ликвидировать организацию и минимизировать риски привлечения к ответственности. Процедура ликвидации индивидуальна для каждого конкретного случая. Например, стоимость ликвидации ООО с нулевым балансом, значительно ниже стоимости ликвидации предприятия с многомиллионными долгами.

При необходимости, юрист выступит в защиту интересов руководства фирмы в суде, оспорит протоколы, решения налогового органа и суда. Также специалист сопроводит проведение налоговой проверки на предприятии, выступит посредником между бизнесменом и инспектором.