Все работодатели оплачивают взносы во внебюджетные фонды за своих сотрудников. В частности, оплачиваются взносы на обязательное страхование:

• пенсионное;
• медицинское;
• социальное.

Размер таких взносов составляет 30% от базы начисления.

Индивидуальные предприниматели также обязаны обеспечивать наличие финансовой страховки в отношении себя. В отличие от работодателей размер вносимых платежей у частных предпринимателей фиксированный. В 2023 году такой платеж составляет – 45 842 рубля (36 723 рубля на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское страхование), оплачивается в данном размере вне зависимости от полученной выручки.

В порядке начисления есть исключения: если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то к оплате будет дополнительно начислен 1% от суммы доходов, превышающих предел.

Снижение уплачиваемых налогов за счет страховых взносов

В своей деятельности ИП совершает оплату не только страховых взносов, но и налогов по применяемой системе. Выполняя обязанность по перечислению сумм на обязательное страхование, плательщик вправе уменьшить размер основного налога, в том числе, применяя упрощенную систему налогообложения. Уменьшение возможно в следующем порядке:

• при объекте УСН «доходы» уменьшается сумма налога;
• при объекте УСН «доходы минус расходы» оплата взносов включается в расходы.

Аналогичной позиции по уменьшению налога придерживаются специалисты АО КБ «Модульбанк», рассказывая про взносы ИП за себя.

С вступлением в силу положений о введении единого налогового счета и единого налогового платежа снизить сумму налога можно тремя способами:

• оплаченные суммы взносов находятся на ЕНС до наступления сроков их уплаты. При наступлении данного периода ФНС списывает суммы взносов, после чего возникает возможность зачесть их в счет налога по УСН;
• если взносы оплачены посредством ЕНП, то плательщик вправе подать заявление о распоряжении этими деньгами и зачесть их в счет уплаты до наступления такой обязанности. Так появится возможность уменьшить налог УСН на дату совершенного зачета;
• для использования третьего способа необходимо оплатить взнос с четким указанием назначения платежа и соответствующего периода, сумма в поручении должна быть не менее суммы планируемого уменьшения аванса по УСН за аналогичный период.

В любом случае, для совершения необходимых зачетов сальдо на ЕНС должно быть положительным.